Упрощенная система налогообложения или УСН

Этот раздел я посвятила преимуществам и недостаткам упрощенной системы налогообложения.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения предусматривает Единый налог, который заменяет:

• налог на прибыль организаций (24%);
• налог на добавленную стоимость (18%);
• налог на имущество организаций (mах 2,2%);
• единый социальный налог (12%).

Упрощенная система налогообложения - это особый налоговый режим, который предназначен в основном для малых и средних компаний, и поэтому имеет следующие основные ограничения:

• Доход компании не должен превышает 20 млн. рублей в год;
• Участие в собственности компании юридических лиц не должно превышать 25 %. То есть 75 % процентов уставного капитала должно принадлежать физическим лицам;
• Компания не должна иметь филиалов и представительств;
• Упрощенной системой не могут воспользоваться филиалы и представительства иностранных организаций;
• Другие ограничения указаны в ст. 346.12 Налогового Кодекса.

Виды УСН

В соответствии со статьей 346.19 НК РФ, налоговым периодом по единому налогу признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:

• 6 %, если объектом налогообложения являются доходы;
• 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для того, чтобы определиться, какая система налогообложения для Вас будет более выгодной, я предлагаю Вам ответить на следующие вопросы:

1. Кто Ваши потенциальные клиенты?

Если ваши товары или услуги ориентированы на физических лиц (граждан), или на представительства иностранных компаний, а также на другие компании, которые не являются плательщиками НДС, то в этом случае для Вас однозначно подходит УСН.

Если Ваши товары и услуги предназначены для компаний со стандартной системой налогообложения или для плательщиков НДС, то в этом случае Вам необходимо понимать финансовые потоки Ваших клиентов, разрешите пояснить на упрощенном примере:

Предположим, Ваш товар стоит 100 руб.
Клиент оплачивает 100 руб. за товар.
И в конце отчетного периода, со стоимости Вашего товара Клиент уплачивает НДС 18 %.
Таким образом, для клиента стоимость Вашего товара составит не 100 рублей, а 118 рублей.

Поэтому, прежде чем определиться с системой налогообложения, наведите справки, с какими компаниями предпочитают работать Ваши потенциальные клиенты.

За будущее платят настоящим

2. Что выгодней 6%: или 15%?

Чтобы определиться, какая система для Вас будет более выгодной, я порекомендовала бы ответить на следующие вопросы:

1. Какие постоянные и официальные расходы будут у компании? (аренда, заработная плата, бухгалтерское обслуживание и др. услуги)

2. Какие доходы планирует получить компания через 3, 6 , 9 месяцев?
Бывает так, что с интенсивным ростом компании 15% система налогообложения становится очень тяжелым налоговым бременем.

В данном случае, рекомендации - какую ставку налога применять - не имеют смысла, так как в этом случае все зависит от цифр, расчетов, и конечно прибыли.