Оглавление

1. Ответственность Директора и Учредителя
2. Бухгалтерский учет! Кому доверить ведение счетов компании?
3. Кадровый учет
4. Интернет - банк
5. Оценка имущества при взносе в уставный капитал общества
6. Упрощенная система налогообложения или УСН

1. Ответственность Директора и Учредителя

Путешествие в тысячу миль начинается с одного шага
Лао-цзы

Ответственность Учредителя Компании

Учредитель компании отвечает только вкладом в Уставный капитал Общества.

Ответственность Директора

Человек, который играет один, никогда не проигрывает
старая сицилийская поговорка

Директор компании несет ответственность за все, что происходит в компании.

Директор отвечает за всю бухгалтерскую, налоговую и кадровую документацию в компании.

Поэтому, прежде чем начать свой бизнес, я Вам рекомендую определиться, кому вы доверите свою финансовую и личную безопасность.

Давайте подробнее рассмотрим вопросы бухгалтерского и налогового учета.

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета, а также за правильность начисления и уплаты налогов, несет руководитель компании.

Как показывает практика:

• в 80% случаях к ответственности привлекается только Директор;
• в 10-15 % случаев к ответственности привлекается Директор и Главный Бухгалтер;
• и только в 5 % случаев отвечает один Главный Бухгалтер.

Привлечь бухгалтера (без руководителя) к ответственности суд может, если бухгалтер действовал в целях личного обогащения.

При привлечении к административной или уголовной ответственности руководителя компании, доводы о том, что директор не имеет профессионального экономического образования - не принимаются.

В судебной практике даже были случаи, когда Бухгалтер предоставлял в налоговую службу уточненную декларацию с вымышленными суммами налога. Руководитель организации декларации не подписывал и не знал об их представлении, подпись на декларации была изготовлена бухгалтером с помощью факсимиле. Однако судом такой руководитель признавался виновным, т.к. ответственность за организацию учета несут руководители компаний. (Постановление ФАС Северокавказского округа от 28.07.2003 г.?Ф08-2699/2003-990А).

Будь уверен, что ты контролируешь систему, а не она тебя.

2. Бухгалтерский учет! Кому доверить ведение счетов компании?

Есть несколько вариантов решения этого вопроса:

Первый вариант: принять на работу грамотного и опытного бухгалтера

Второй вариант: делегировать ведение бухгалтерского учета аудиторской компании.

Рассмотрим преимущества и недостатки каждого из вариантов.

Если Вы решили принять на работу Бухгалтера, то в первую очередь я бы порекомендовала бы Вам «НИКОГДА НЕ ДОВЕРЯТЬ СОВЕТАМ ЗНАКОМЫХ».

Знакомые могут оценить личность кандидата, и, скорее всего, не смогут оценить его профессиональные качества.

После первого знакомства с кандидатом на должность Бухгалтера наведите о нем справки в компаниях, где он ранее работал. Даже если при подборе Бухгалтера Вы пользуетесь кадровым агентством, выясните сами, с чем был связан уход Бухгалтера с предыдущих мест работы, в каком состоянии он оставил дела компании.

Работа Бухгалтера регламентируется Трудовым кодексом, и в любой момент - а, как правило, такие моменты наступают перед налоговой проверкой - Бухгалтер может положить Вам на стол заявление об увольнении, и через две недели Вы обязаны будете дать ему расчет. А, как написано выше, за все будет отвечать Директор.

К подбору Бухгалтера отнеситесь очень серьезно. Бухгалтер компании должен быть профессиональным, верным и откровенным.

Чтобы проверить профессионализм Бухгалтера, я порекомендовала бы Вам обратиться в Аудиторскую компанию, которая провела бы тестирование и собеседование с кандидатом на профессиональную пригодность.

Не доверяйте дипломам «Профессионального бухгалтера»!

Принимайте бухгалтера с испытательным сроком, для Главного бухгалтера испытательный срок может составлять до 6 месяцев. Перед сдачей первой отчетности обратитесь в Аудиторскую компанию для проведения Аудита или Экспресс-аудита.

Аудиторская компания сможет подготовить для Вас отчет о том, насколько полно и грамотно велся учет, выявит имеющиеся риски.

Риски могут быть на любом предприятии. Самое главное, чтобы бухгалтер предупреждал Директора об имеющихся рисках и их последствиях.

Сколько может стоить хороший бухгалтер? Хороший бухгалтер стоит от 1500 долларов в месяц.

Как показывает мои долгий опыт работы в области Аудита, в Москве крайне тяжело найти профессионального и ответственного бухгалтера.

Обеспечьте Вашему Бухгалтеру комфортные условия для работы:

• Быстрый компьютер с большим монитором;
• Лицензионная версия программы 1С;
• Возможность пользоваться услугами программистов и адаптировать программу 1С под нужды вашей компании;
• Выделенную линия Интернет для обслуживания программы Банк- Клиент;
• Возможность получать новости законодательства (Программа Консультант Плюс или Гарант, подписка на профессиональные журналы)

И последняя рекомендация: максимально полно закрепите обязанности бухгалтера в должностной инструкции. Попросите Вашу аудиторскую компанию составить Должностную инструкцию бухгалтера, в которой на Бухгалтера возлагалась бы ответственность за правильность и полноту ведения бухгалтерского и налогового учета.

Нельзя судить о книге по обложке, кроме тех случаев,
когда обложка это все, что в ней есть.

Давайте рассмотрим второй вариант: делегирование обязанности ведения бухгалтерского учета Аудиторской организации.

На рынке имеется огромное количество фирм, предлагающих услуги по ведению бухгалтерского учета. При выборе бухгалтерской/аудиторской компании я рекомендую обратить внимание на следующие критерии:

• Наличие в штате не менее 10 бухгалтеров;
• Наличие в штате как минимум 2 аудиторов;
• Наличие в штате как минимум 3 курьеров;
• Наличие отдельного сервера для бухгалтерии;
• Наличие системы резервного копирования информации;
• Наличие лицензионной программы 1С ;
• Наличие лицензионной программы Консультант плюс и/или Гарант;
• Страхование профессиональной бухгалтерской деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на договор о Бухгалтерском обслуживании:

Желательно, чтобы в договоре было оговорено, что функции Главного бухгалтера берет на себя обслуживающая компания. На основании приказа обслуживающая компания назначает ответственного сотрудника за ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Ответственному сотруднику передается право подписи в качестве Главного бухгалтера.

Чем больше в договоре прописанных деталей - таких как,  перечень операций, график документооборота, консультаций – тем больше вероятность, что в обслуживающей компании создана система работы с клиентом.

Особое внимание следует уделить ответственности аудиторской организации за допущенные ошибки при ведении учета или составления отчетности.

Чем больше ответственности - тем лучше для Клиента.

Обслуживающая организация должна выполнять поручения Клиента, однако, в некоторых случаях поручения Клиента могут повлечь за собой нарушения законодательства. В профессиональных обслуживающих компаниях, принято в письме уведомлять Клиента о факте возможного нарушения.

В этом случае у Клиента есть возможность принимать решение - нарушать законодательство или нет, а обслуживающая компания снимает с себя ответственность за негативные последствия.

Никогда не подписывайте договор с компанией, которая предлагает Вам «осуществлять техническую обработку бухгалтерских документов». В случае заключения такого договора Вы должны понимать, что такая компания ни за что не отвечает.

Обращайте внимание на срок действия договора, особое внимание уделите срокам предъявления претензий.

При налоговой проверке проверяют отчетность Компании за последние 3 года. В случае выявления нарушений, Вы должны быть уверены, что обслуживающая Вас организация продолжает свое существование и готова покрыть принесенные убытки.

Стоимость качественного бухгалтерского обслуживания начинается от 500 долларов в месяц.

Если Вы сможете подобрать для себя профессиональную компанию, Вы будете иметь достоверную информацию о состоянии бухгалтерского и налогового учета.

И Вас не будут одолевать проблемы болезни, депрессии или отпуска бухгалтера.

Никогда не ожидай, что логика и разум будут
определять человеческие отношения

3. Кадровый учет

Уважаемые господа, разрешите еще раз напомнить Вам, что Директор компании несет ответственность за все, что происходит на предприятии. В том числе отвечает за всю кадровую документацию.

Как показывает мой обширный опыт работы в Аудите компаний, как правило, кадровое делопроизводство компании завершается на стадии подготовки штатного расписания и заполнения трудовой книжки.

Это связано с тем, что на Бухгалтера компании не возлагается обязанность отслеживать полноту ведения кадрового делопроизводства и, поэтому кадровый учет в компаниях отсутствует.

Ниже я привожу перечень ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ кадровых документов:

1. Правила внутреннего трудового распорядка;
2. Положение о защите персональных данных работника;
3. Положение об оплате труда;
4. Положение об охране труда;
5. Штатное расписание;
6. Табель учета рабочего времени;
7. Трудовой договор;
8. Личная карточка работника (форма Т-2);
9. График отпусков;
10. Журнал регистрации трудовых договоров;
11. Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним;
12. Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее;
13. Журнал регистрации приказов по предприятию и многое другое.

Нарушение законодательства о труде и об охране труда, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц:

- от трехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (от 30.000-00 до 50.000-00 рублей);
- административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ст. 5.27. КоАП РФ).

Вы можете обратиться в компанию Авеста Бизнес Консалтинг - это пока единственная компания в Москве, которая предлагает полный пакет кадровых документов и услуги по кадровому делопроизводству.

Тот, кто отвечает за других, платит по их счетам

4. Интернет - банк

Управление  расчетным счетом компании через Интернет давно стало нормой. Любой банк предлагает услугу по установке программы «Банк – Клиент».

Однако установить такую программу только на компьютере Бухгалтера или в Офисе обслуживающей компании – значит, передать контроль над счетом.

Можно верить, надеяться и доверять, но я всегда предпочитаю контролировать.

При выборе обслуживающего банка, уточните возможность установки программы «Банк – клиент» с двумя ключами. Я рекомендую использовать программу с двумя ключами доступа, потому что такая программа позволяет в режиме on-line видеть состояние счета, как Бухгалтеру, так и Директору.

Без подтверждения платежа Директором, Бухгалтер не сможет отправить платеж.

Как правило, система двух ключей работает следующим образом:

1. Бухгалтер готовит платежные поручения, после чего дает подтверждение своим ключом.
2. Платежные поручения идут в банк.
3. Банк направляет запрос на подтверждение платежа Директору.
4. Директор из любой точки мира может подтвердить платеж, при условии, что у него будет доступ в Интернет.

Возможно также сделать ключ для Директора, который позволит проводить платежи без подтверждения у Бухгалтера, в этом случае Бухгалтеру будут приходить уведомления о совершенном платеже.


5. Оценка имущества при взносе в уставный капитал общества

При взносе имущества в уставный капитал вновь создаваемого или реорганизуемого предприятия, оценка имущества независимым оценщиком является обязательной.

Для обществ с ограниченной ответственностью, это требование содержится в законе "Об обществах с ограниченной ответственностью", в статье 15 "Вклады в уставный капитал общества":

"Если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой не денежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества, оплачиваемой таким не денежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком."

Аналогичная норма содержится в законе "Об акционерных обществах" в статье 34 "Оплата акций и иных ценных бумаг общества":

"При оплате акций не денежными средствами, для определения рыночной стоимости такого имущества, должен привлекаться независимый оценщик. Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества и советом директоров (наблюдательным советом) общества, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком."

Важность правильной оценки имущественного вклада в уставной капитал состоит еще и в том, что декларируемая стоимость основных средств предприятия будет являться базой для исчисления налога на имущество и расчета амортизационных отчислений. Таким образом, оценка имущества будет прямо влиять на финансовую эффективность предприятия.

Мы можем порекомендовать Вам обратиться для оценки имущества к нашему партнеру - компании Авеста Бизнес Консалтинг (АБК), которая в кратчайшие сроки произведет оценку и подготовит документы, необходимые для оформления имущественного взноса в уставной капитал.

Также, Вы можете получить 10% скидку на оценку имущества, если укажите, что узнали о компании АБК с сайта РусРегистратор.

Неправильный выбор всегда кажется более разумным

6. Упрощенная система налогообложения или УСН

Этот раздел я посвятила преимуществам и недостаткам упрощенной системы налогообложения.

Что такое УСН?

• налог на прибыль организаций (24%);
• налог на добавленную стоимость (18%);
• налог на имущество организаций (mах 2,2%);
• единый социальный налог (12%).

• Доход компании не должен превышает 20 млн. рублей в год;
• Участие в собственности компании юридических лиц не должно превышать 25 %. То есть 75 % процентов уставного капитала должно принадлежать физическим лицам;
• Компания не должна иметь филиалов и представительств;
• Упрощенной системой не могут воспользоваться филиалы и представительства иностранных организаций;
• Другие ограничения указаны в ст. 346.12 Налогового Кодекса.

Виды УСН

В соответствии со статьей 346.19 НК РФ, налоговым периодом по единому налогу признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:

• 6 %, если объектом налогообложения являются доходы;
• 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для того, чтобы определиться, какая система налогообложения для Вас будет более выгодной, я предлагаю Вам ответить на следующие вопросы:

1. Кто Ваши потенциальные клиенты?

Если ваши товары или услуги ориентированы на физических лиц (граждан), или на представительства иностранных компаний, а также на другие компании, которые не являются плательщиками НДС, то в этом случае для Вас однозначно подходит УСН.

Если Ваши товары и услуги предназначены для компаний со стандартной системой налогообложения или для плательщиков НДС, то в этом случае Вам необходимо понимать финансовые потоки Ваших клиентов, разрешите пояснить на упрощенном примере:

Предположим, Ваш товар стоит 100 руб.
Клиент оплачивает 100 руб. за товар.
И в конце отчетного периода, со стоимости Вашего товара Клиент уплачивает НДС 18 %.
Таким образом, для клиента стоимость Вашего товара составит не 100 рублей, а 118 рублей.

Поэтому, прежде чем определиться с системой налогообложения, наведите справки, с какими компаниями предпочитают работать Ваши потенциальные клиенты.

За будущее платят настоящим

2. Что выгодней 6%: или 15%?

Чтобы определиться, какая система для Вас будет более выгодной, я порекомендовала бы ответить на следующие вопросы:

1. Какие постоянные и официальные расходы будут у компании? (аренда, заработная плата, бухгалтерское обслуживание и др. услуги)

2. Какие доходы планирует получить компания через 3, 6 , 9 месяцев?
Бывает так, что с интенсивным ростом компании 15% система налогообложения становится очень тяжелым налоговым бременем.

В данном случае, рекомендации - какую ставку налога применять - не имеют смысла, так как в этом случае все зависит от цифр, расчетов, и конечно прибыли.

Уважаемые друзья,
благодарю Вас за внимание,

Всего Вам наилучшего,
Екатерина Шавловская